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各类企业应纳税如何计算?

发布时间:2018年4月25日  来源: 新疆公司事务律师     http://www.whataboutme.biz/

  核心内容:各类企业应纳税如何计算呢?税一般包括:营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资料税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税、城市房地产税、车船使用牌照税、教育费附加、地方教育发展费。以下由小编教您怎么算税。
  一、营业税
  营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。
  1、税目和税率:①交通运输业3%;②建筑业3%;③金融保险业5%;④邮政通信业3%;⑤娱乐业20%;⑥服务业5%;⑦文化体育业3%;⑧转让无形资产5%;⑨销售不动产5%。
  2、应纳税额的计算公式:应纳税额=营业额×税率
  3、纳税义务发生时间:为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。
  4、营业税的起征点:①按期纳税的为月营业额1000元;②按次纳税的为次(日)营业额100元。
  二、企业所得税
  企业所得税以收取应税所得、实行独立经济核算的中华人民共和国境内的企业或者组织为纳税人。
  1、征税对象:是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。
  2、税率:①法定税率33%;②优惠税率:年应纳税所得额在30000元以下的企业按18%的税率征收,年应纳税所得额在30000-100000元的企业按27%的税率征收;③计算公式:应纳税额=应纳税所得额×税率,应纳税所得额=收入总额-税法允许扣除项目金额;④缴税方式:按年征收、分期预缴、年终汇算清缴,多退少补。
  三、个人所得税
  1、我国个人所得税的征税范围包括个人取得的各项所得,其具体征税项目及税率有:①工资薪金所得,适用于5%—45%的九级超额累进税率;②个体工商户的生产、经营所得,适用于5%—35%的五级超额累进税率;③稿酬所得,税率为20%;④劳务报酬所得,税率为20%;⑤对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用于5%—45%的九级超额累进税率;⑥特许权使用费所得,税率为20%;⑦利息、股息、红利所得,税率为20%;⑧财产租赁所得,税率为20%;⑨财产转让所得,税率为20%;⑩偶然所得,税率为20%;⑾其它所得,税率为20%。
  2、申报与缴纳:以取得应税所得的个人为纳税人,以支付所得的单位和个人为扣缴义务的人。
  四、印花税
  纳税人是在中国境内书立、使用、领受规定的经济凭证,并应依法履行纳税义务的单位和个人,具体分为:①各类合同的立合同人;②产权转移书据的立据人;③营业帐簿的立帐簿人;④权利许可证照的领受人;⑤在国外书立、领受、在国内使用应税凭证的使用人。
  纳税环节:印花税应当在书立或领受时贴花。
  五、城市维护建设税
  是国家对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
  1、税率:①纳税人所在地在城区的为7%;②纳税人所在地在县城、建制镇的为5%;③在城区、县城或建制镇以外的为1%。
  2、应纳税额的计算:应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和×适用税率
  六、资源税
  在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人。
  资源税的应税项目有:1、原油;2、天然气;3、煤炭;4、其它非金属矿原矿;5、黑色金属矿原矿;6、有色金属矿原矿;7、盐。
  七、城镇土地使用税
  1、纳税人:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。
  2、计税依据以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
  3、税率:①土地座落在城区的,单位为1.5元/平方米,居民为0.6元/平方米;②土地座落在镇区的,单位为1元/平方米,居中民0.5元/平方米。
  4、纳税期限:城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。
  八、土地增值税
  是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值性收入的单位和个征收的一种税。
  纳税人销售房地产所得的收入按下列比例预缴土地增值税。
  1、纳税人销售普通标准住宅,依销售收入的0.5%预交土地增值税;2、纳税人销售其他商品房,包括宾馆、饭店、办公写字楼及非普通标准住宅、别墅、公寓等其他房地产按2%的比例,依销售收入预交土地增值税;3、单纯土地转让按5%的比例依销售收入预交土地增值税。

  九、耕地占用税
  市区每平方米10元;建制镇每平方米7元;农村每平方米5元;公路建设每平方米2元。
  十、契税
  国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,按成交价格的4%征收;土地使用权赠与、房屋赠与、按市场价格的4%征收;土地使用权交换、房屋交换、按所交换差价的4%征收。
  十一、房产税
  是以房产为征税对象,依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。
  1、征税范围为:城市、县城、建制镇和工矿区内房产;
  2、征税依据及税率:以房产计税余值为依据的,税率为1.2%;以租金收入为计税依据的,税率为12%;
  3、应纳税额的计算:应纳税额=计税依据×税率。
  十二、车船使用税
  车船使用税的纳税人为了在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人。
  1、征税范围:(1)车辆:有机动车和非机动车;(2)船舶。
  2、纳税项目及税率:乘人汽车,320元/辆、车;载货汽车,60元/吨、年;二轮摩托, 60元/辆、年,三轮摩托,80元/辆。
  3、申报纳税:车船使用税纳税人每年应当自觉向所在地的地税机关申报缴纳税款的纳税人,税务机关将根据《税收征管法》的有关规定追征以前年度税款0.5-5倍的罚款。
  4、征收管理方式:(1)委托代征,(2)交警代扣,(3)税务稽查。
  十三、城市房地产税
  1、纳税人:为外商投资企业,外国企业、香港、澳门、台港同胞和华侨投资兴办的企业、外国人、港澳台同胞和华侨等,而且仅对中国境内的房产征税。
  2、计税依据和税率:以房产价值为计税依据,税率为1.2%;以房租收入为计税依据,税率为了12%
  3、计算方法:应纳税额=计税依据×适用税率
  十四、车船使用牌照税
  只限于对外商投资企业和外国企业以及外籍人员、华侨、港澳台同胞征收。
  征税标准:乘人汽车,320元/辆、年;载贷汽车,60元/吨、年。
  十五、教育费附加
  是国家对缴纳增值税、营业税、消费税(简称“三税”)的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一个附加。
  计算公式:教育费附加=实际缴纳的“三税”税额之和×3%
  十六、地方教育发展费
  地方教育发展费以生产经营单位和城乡个体工商业户的生产、经营收入额为计征依据。
  地方教育发展费的征收率为千分之一。
  计算方法:应缴地方教育发展费=生产经营收入额×征收率



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